访谈实录
优化税收营商环境,助力经济高质量发展
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嘉  宾
时间:2018年4月27日 15时30分(星期五)

市地税局刘松生副局长及相关科室负责人、钦州稽查局李强副局长及各相关科室业务骨干。

简介

本次活动以“优化税收营商环境,助力经济高质量发展”为主题,钦州市地方税务局和自治区地方税务局钦州稽查局在钦州市政府门户网站和钦州新闻网开展在线访谈活动,欢迎广大企业、市民就税收相关方面提出您的宝贵意见。

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主持人
2018-04-27 15:30:46
各位网友大家好,欢迎来到钦州市政府门户网站、钦州新闻网开展的在线访谈栏目。本期在线访谈的主题是“优化税收营商环境 助力经济高质量发展”。今天,我们请到了钦州市地税局党组成员、副局长刘松生同志和自治区地税局钦州稽查局党组成员、副局长李强同志,对地税部门履行公职、优化税收营商环境、助力地方经济发展进行在线访谈。请刘副局长、李副局长和大家打个招呼。
刘松生
2018-04-27 15:31:28
主持人好,各位网友大家好,很高兴有机会和大家在线交流。借这个机会,我代表钦州市地税局对广大纳税人长期以来对钦州地税工作的支持、关心和帮助表示衷心感谢。
李强
2018-04-27 15:32:26
大家下午好,自治区地税局钦州稽查局是自治区地税局应地方税务稽查体制改革之需,于2014年9月在钦州市设立的独立执法主体的正处级直属地方税务机构,2015年1月1日独立运转,负责钦州市、北海市、防城港市和广西钦州保税港区区域的地方税务稽查工作,对外检查辖区纳税人是否及时足额缴纳了地方税收,对税收违法行为进行处理;对内督促辖区各级地方税务局机关及时足额征收地方税收,对存在税收违规违法的行为进行纠正,以执法威慑力促进纳税人提高税法遵从,促进税务部门加强规范管理。
主持人
2018-04-27 15:33:06
听了刘副局长、李副局长的介绍,相信网友们也对这两个单位相关工作职责有一定的了解,那么今天的主题是优化营商环境,先请刘副局长为我们介绍一下钦州地税在优化税收营商环境方面具体做了哪些工作?取得了哪些成绩?
刘松生
2018-04-27 15:33:48
好的,主持人。一是简政放权为市场主体减负。最大限度地规范税务人、便利纳税人,帮助业户“轻装上路”、快速发展。简审批,共取消行政许可5项,清理非行政许可事项77项,目前仅保留行政许可事项1项,清理幅度达91%。简流程,打破属地限制,对税务登记、申报征收、发票管理等6大类21个纳税人办理最为频繁的涉税事项实行“同城通办”,并在7个办税服务厅开设“广西地税全区通办”窗口,为纳税人提供税务登记办理、税收优惠备案、证明办理及涉税查询等4类21项业务的办理。简资料,通过国地税联合采集财务报表、税务登记、注销等信息简并纳税人资料的报送,避免纳税人在国税、地税件重复报送资料。
刘松生
2018-04-27 15:34:46
二是创新征管营造便利办税环境。推进商事制度改革,通过“六证合一”、“两证整合”、国地税联合采集信息的方式减少纳税人在工商、国税、地税来回跑的时间;开展国地税联合办税,全市共设立联合办税服务厅4个,国税、地税业务“一窗通办”窗口59个,已形成“进一个门、取一个号、到一个窗、找一个人、办两家事”的通窗无障碍办税模式;推行自助办税、网上办税等快捷办税方式,2017年纳税人通过自助办税终端打印完税凭证2万多份,网上申报纳税人达1.8万户次,网上申报率达83.66%,通过推广自助终端使用和网上办税,进一步节省纳税人办税的路途和等候时间,平均排队时间缩短10分钟。
刘松生
2018-04-27 15:35:59
三是优化服务激发企业发展动力。坚持深化“放管服”改革,持续深入开展“便民办税春风行动”,落实5类19项38条便民措施,进一步简化涉税业务办理流程,精简涉税资料报送,推动涉税资料电子化,实现征纳“双向减负”;以纳税人“最多跑一次”为目标,配合自治区地税局建设电子税务局及微信公众号的移动办税平台,推广微信办税、网上预填单、网上预约排队,开通行政许可事项全流程、全环节的网上办理功能;开展纳税人培训,通过政策辅导,帮助纳税人懂政策、享红利,2017年共开展纳税人培训30多次;推进“银税互动”,实现税务信用体系和银行信用体系的有效对接,2017年通过“银税互动”协助20户纳税人获得银行贷款2000多万元;积极推进“互联网+政务服务”,方便群众办事,着力营造公平公正健康的营商环境。
刘松生
2018-04-27 15:37:25
四是落实政策持续助力企业发展。围绕“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”以及进一步降低实体经济企业成本要求,认真落实国务院6项减税政策、自治区“降成本41条”“新28条”以及钦州市“降成本35条”“降成本24条”措施,加强政策宣传解读、培训辅导,优化税收优惠审批程序、提高审批效率,建立减免税台账,强化政策落实跟踪督导和效应分析,2017年累计为纳税人减免各项税费约5.7亿元,为市场主体发展释放改革红利。
主持人
2018-04-27 15:39:49
好的谢谢刘副局长的介绍。通过您刚才的介绍让我们了解到钦州市地税局在优化营商环境方面真的是做了很多工作,也取得了很多的成效。那么我们也一起来了解一下自治区地税局钦州稽查局在优化营商环境中取得哪些成效?
李强
2018-04-27 15:41:07
三年来,自治区地税局钦州稽查局围绕市委市政府“两个建成”“四大发展战略”及“建设一带一路南向通道陆海枢纽城市,构建大开放、大通道、大港口、大产业、大物流新格局”的新目标新思路,聚焦职能服务地方经济发展,多举措打击涉税违法行为,推行“阳光执法”,严惩失信行为,积极推进“放管服”改革优化营商环境,推进纳税信用体系建设,努力营造诚信纳税光荣的良好社会风尚,累计实现稽查查补入库63934.71万元,连续三年荣获全区地税系统和钦州市绩效考评优秀等次,荣获全区地税系统集体二等功和钦州市五一劳动奖章等称号,连续三年保持“零违纪、零举报、零投诉”的良好局面,6人获省、市级以上荣誉,5人被评为全区地税系统“专业骨干”和“稽查能手”,4人入选全区地税稽查专业团队,5人(次)获得“三师”资格。
主持人
2018-04-27 15:42:02
通过刘副局长、李副局长的介绍,我们了解到税务部门在优化纳税服务、提升纳税人获得感方面做出了大量细致的工作,感谢税务干部的努力。
现在已经有网友提问了,我们来看看网友的问题。
主持人
2018-04-27 15:51:40
网友 GG:钦州对自主创业(非应届大学毕业生)有没有什么税收优惠政策?
市地税局
2018-04-27 15:54:20
尊敬的纳税人:根据《广西壮族自治区人民政府关于进一步全面推动全民创业加快推进城镇化跨越发展的意见》(桂政发〔2010〕86号),创业者以自有专有技术、专利技术创办高新技术企业的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起3年内免征企业所得税中属于地方分享部分。
主持人
2018-04-27 15:54:47
网友 南柯一梦:按揭购买的住房,支付的住房贷款利息是否可以在个人所得税前扣除?
市地税局
2018-04-27 15:55:03
尊敬的纳税人:个人按揭贷款利息个人所得税税前扣除这个说法,目前还是一个提案,没有出台相关政策依据,因此不能在个人所得税前扣除。
主持人
2018-04-27 15:55:32
网友 朝三暮四:保险公司对缴纳“交强险”的车辆必须代扣代缴车船税吗?
市地税局
2018-04-27 15:56:47
尊敬的纳税人:从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税,并出具代收税款凭证。
主持人
2018-04-27 15:57:08
网友 钦南农工:农村的生产经营用地是否征收城镇土地使用税?
市地税局
2018-04-27 15:57:27
尊敬的纳税人:《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定: 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。 
根据以上规定,由于农村不属于土地使用税开征范围,对企业在农村的生产经营用地不征收土地使用税。
主持人
2018-04-27 15:58:41
网友 好有文采:个人与其著作有关的收入如何征收个人所得税?
市地税局
2018-04-27 15:59:04
尊敬的纳税人:根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
其中,稿酬所得,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十。
主持人
2018-04-27 15:59:24
网友 做个有钱人:有限合伙制创业投资企业(法人合伙人)应纳税所得额如何确定及分配?
市地税局
2018-04-27 16:00:28
尊敬的纳税人:《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第三条规定, 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税〔2000〕91号)及《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税〔2008〕65号)、《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税〔2011〕62号)的有关规定执行。 
《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第81号)规定:
一、有限合伙制创业投资企业是指依照《中华人民共和国合伙企业法》、《创业投资企业管理暂行办法》(国家发展和改革委员会令第39号)和《外商投资创业投资企业管理规定》(外经贸部等令2003年第2号)设立的专门从事创业投资活动的有限合伙企业。
二、有限合伙制创业投资企业的法人合伙人,是指依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关规定,实行查账征收企业所得税的居民企业。
五、有限合伙制创业投资企业应纳税所得额的确定及分配,按照《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)相关规定执行。
《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第四条规定,合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额:
市地税局
2018-04-27 16:00:39
(1)合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
(2)合伙协议未约定或者约定不明确的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
(3)协商不成的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
(4)无法确定出资比例的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。
合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。
提示:《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)规定,自2015年10月1日起,全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的,该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
主持人
2018-04-27 16:01:44
网友4566:我兄弟是一个残疾人,我想了解一下有关残疾人在缴纳个人所得税方面有什么优惠政策?
市地税局
2018-04-27 16:02:11
尊敬的纳税人:根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号),
对残疾人个人取得的劳动所得,按照省(不含计划单列市)人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。具体所得项目为:工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。根据《广西壮族自治区人民政府关于减征个人所得税有关问题的通知》(桂政发〔2011〕9号),
自2011年1月1日起,对我区残疾、孤老人员和烈属的劳动所得,经市、县地方税务局审核批准,准予减半征收个人所得税。
主持人
2018-04-27 16:02:50
网友4454:地税和国税有什么区别?
市地税局
2018-04-27 16:03:14
尊敬的纳税人:地税和国税都属于税款征收部门,地税和国税的主要区别就是所负责征收的税种不同。
主持人
2018-04-27 16:04:30
网友 陌陌11:我想问一下这个新买的车子,尾气排放需要缴纳环境保护税吗?
市地税局
2018-04-27 16:05:28
尊敬的纳税人:根据《环境保护税法》(主席令第六十一号)第十二条的规定,下列情形,暂予免征环境保护税:(二)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的,暂予免征环境保护税。因此,汽车尾气污染不需要缴纳环境保护税。
主持人
2018-04-27 16:06:46
网友 钦州人:听说5月1日增值税部分税率从17%下降到16%,其中有哪些税率下降了?
市地税局
2018-04-27 16:07:01
尊敬的纳税人:增值税属于国家税务局征收管理,详情请咨询国家税务局。
主持人
2018-04-27 16:08:07
网友 吃鸡牛人:购房只知道要交契税,需不需要交地税的?
市地税局
2018-04-27 16:08:41
尊敬的纳税人:对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。
自2016年2月22日起,除北京市、上海市、广州市、深圳市以外,对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。
家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。
契税由地税部门征收。
主持人
2018-04-27 16:09:56
网友 奇幻之旅提问:我们办理税务事项时,有时会涉及到国税和地税两家的业务,那是不是就不算办税事项?
市地税局
2018-04-27 16:10:09
尊敬的纳税人:国税与地税,是指国家税务局系统和地方税务局系统,一般是指税务机关,而不是针对税种而言的。目前属于地税管辖的税种包括营业税(已经“营改增”)、城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分),企业所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分),资源税,城镇土地使用税,耕地占用税,土地增值税,房产税,车船使用税,印花税,契税,烟叶税及其地方附加,地方税的滞纳金、补税、罚款。已经停征或未开征的税种:屠宰税,筵席税,农业税、牧业税。
主持人
2018-04-27 16:12:47
网友 YYGG提问∶办理税务登记证需要提供哪些资料?
市地税局
2018-04-27 16:13:27
尊敬的纳税按照“一照一码”、“两证整合”登记制度新设立的纳税人,如为单位纳税人,需提供以下资料:
1.《纳税人首次办税补充信息表》。
2.加载统一社会信用代码的营业执照或登记证件原件及复印件。
3.经办人身份证明原件及复印件。

如纳税人为个体工商户,需提供以下资料:
加载统一社会信用代码的营业执照或登记证件原件及复印件。

未按照“一照一码”登记制度新设立的公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社、外国企业常驻代表机构等企业类市场主体及企业分支机构,以及未实行“一照一码”登记模式的单位纳税人,需提供以下材料:
市地税局
2018-04-27 16:14:32
1.必报资料:
(1)《税务登记表(适用单位纳税人)》;
(2)工商营业执照或其他核准执业证件复印件(若能够获取相关信息的可取消复印件的报送)。
(3)组织机构代码证书副本复印件(2016年1月1日后成立的单位纳税人不需提供,若能够获取相关信息的可取消复印件的报送)。
(4)有关合同、章程、协议书复印件。
(5)法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件复印件。
2.条件报送资料:
(1)已取得临时税务登记申报转办正式税务登记,应报送已发放的临时税务登记证件。
(2)跨县(市)设立的分支机构办理税务登记,应报送总机构的税务登记证件复印件(若能够获取相关信息的可取消复印件的报送)。
(3)改组改制企业,应报送有关改组改制的相关文件复印件(若能够获取相关信息的可取消复印件的报送)。
(4)外商投资企业,应报送商务部门批复设立证书复印件(若能够获取相关信息的可取消复印件的报送)。
(5)外国企业常驻代表机构还应提供以下资料:
①注册地址及经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及复印件;如为自有房产,应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件;如为租赁的场所,应提供租赁协议原件及复印件,出租人为自然人的还应提供产权证明的原件及复印件。
②首席代表(负责人)护照或其他合法身份证件的原件及复印件。
③外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中国境内设立的其他代表机构名单(包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等)。
(6)已办理过扣缴税款登记证件的纳税人,应报送个人所得税扣缴税款登记证;
(7)因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的纳税人,应报送税务事项通知书(注销迁移通知)。
市地税局
2018-04-27 16:15:40
未按照“两证整合”登记制度新设立的个体工商户申报办理税务登记,应提供以下材料:
1.必报资料:
(1)《税务登记表(适用个体经营纳税人)》
(2)工商营业执照或其他核准执业证件复印件(若能够获取相关信息的可取消复印件的报送);
(3)业主居民身份证、护照或其他合法身份证件原件
2.条件报送资料:
(1)个体加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户,应报送组织机构代码证书副本复印件(若能够获取相关信息的可取消复印件的报送)。
(2)已取得临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后,申报转办设立税务登记的纳税人,应报送已发放的临时税务登记证件。
(3)因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的纳税人,应报送税务事项通知书(注销迁移通知)。
人:
主持人
2018-04-27 16:16:55
网友 正大光明提问:我有一套房子想转让,想咨询一下个人住房交易有关的税收政策如何规定?
市地税局
2018-04-27 16:17:22
尊敬的纳税人,由于您描述的经济行为涉及的经济要素较多,您未描述纳税主体是否为个人、房产类型、使用年限、是否家庭唯一等信息,您所提供的信息不完整,我们无法给您准确的涉税咨询。如果房产所在地在钦州市区,您可移步市民服务中心地税窗口咨询,或者拨打12366电话咨询。谢谢您的提问。
主持人
2018-04-27 16:18:54
网友 初晴提问:我想转让一套普通住房,而这套房屋的《土地使用证》上注明是划拨土地,我应该如何缴纳契税?
市地税局
2018-04-27 16:19:15
尊敬的纳税人:根据《财政部  国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》(财税〔2004〕134号)第二条规定:“先以划拨方式取得土地使用权,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的,应依法缴纳契税,其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。”
主持人
2018-04-27 16:20:33
网友 花花提问:我是个新手会计,发现2018年2月申报1月个人所得税时申报错误,现在可以修改吗?怎么修改!
市地税局
2018-04-27 16:20:45
可以进行更正申报。如果使用易税门户申报的,可在系统上自行更正;如果使用金三办税平台申报的,只能到办税大厅前台进行更正处理。
主持人
2018-04-27 16:22:50
网友 我是一只鸟提问:现在办理很多事情可以预约,像看病可以提前预约,感觉挺方便的,你们税务局有没有办税预约的呢?
市地税局
2018-04-27 16:23:02
您好,我局正在改造排队预约系统,等改造工作完成后,您可以通过微信公众号预约办税。
主持人
2018-04-27 16:23:44
网友 素颜提问:我公司为个人独资企业,为员工缴纳的补充养老保险及补充医疗保险是否可以在业主本人的个人所得税税前扣除?怎扣除?
市地税局
2018-04-27 16:24:02
根据《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)的规定,个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。因此,个人独资、合伙企业为员工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险可比照上述文件规定执行,即分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。
主持人
2018-04-27 16:24:38
网友 思密达提问:买商品房,契税要多少天之内缴纳?不按时缴税,会被罚吗?
市地税局
2018-04-27 16:24:52
您好,契税的纳税义务发生时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在纳税义务发生之日起30日内缴纳税款。
主持人
2018-04-27 16:25:40
网友 海蜇皮提问:你们针对环境保护费改税后是不是就加重我们企业的负担了?
市地税局
2018-04-27 16:25:58
环境保护费改税,遵循“税负平移”的原则,征税范围、税率基本没有改变。开征环境保护税后,税收刚性增强,征收机制更加严格,会有一些应缴未缴排污费的企业被纳入征税范围。有关部门对部分省市进行了实地调研,环境保护税占企业缴纳税费的比重较低,一般在1%以下,不构成企业的主要负担,费改税后对企业成本负担影响不大。此外征税后对企业的约束机制进一步增强,将促使企业主动采取措施减少污染物排放,一些企业的纳税额还会有所减少。
主持人
2018-04-27 16:27:04
网友 艾叶糍粑吃吗提问:买商品房要交契税,为什么买车位不用缴税?
市地税局
2018-04-27 16:27:15
您好,土地、房屋权属转移行为才属于契税的征收范围,如果您买车位未取得产权,则不属于契税的征收范围。
主持人
2018-04-27 16:27:59
网友 大美钦州提问:环境保护“费改税”,是不是表示不直接向环境排放应税污染物的,不缴纳环境保护税。是不是意味着居民和个人不用缴纳环境保护税了?
市地税局
2018-04-27 16:28:09
个人和居民不属于《环境保护税法》规定的“企业事业单位和其他生产经营者”,不需要缴纳环境保护税。
主持人
2018-04-27 16:29:07
网友 小弹簧提问:我在公司的工资收入不到3500,在外面固定兼职,一个月有一两千的收入,要缴税吗?
市地税局
2018-04-27 16:30:16
根据国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的通知(国税发[2006]162号)第二条之规定:凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人,有下列情形之一的,应当按照本办法的规定办理纳税申报:年所得12万元以上的;从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;从中国境外取得所得的;取得应税所得,没有扣缴义务人的;国务院规定的其他情形。
您的情况属于纳税人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得,需要选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报个人所得税。
主持人
2018-04-27 16:31:30
网友 问问题提问:逾期交税,要罚多少钱的滞纳金,这个税率是怎么样收的?
市地税局
2018-04-27 16:32:02
税收上的滞纳金,是指在纳税人没有按照规定期限缴纳税款和扣缴义务人没有按照规定期限解缴税款的情况下,税务机关责令限期缴纳税款,额外按日加收的滞纳金,实质上是对纳税人和扣缴义务人占用国家税款的一种补偿,具有处罚的性质。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
主持人
2018-04-27 16:32:40
网友 嗨,美女提问:
请问一下,哪些可以享受环保税法规定的减免税税收优惠的呢?
市地税局
2018-04-27 16:33:02
下列情形,暂予免征环境保护税:
(一)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;
(二)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;
(三)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的;
(四)纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的;
(五)国务院批准免税的其他情形。
前款第五项免税规定,由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
主持人
2018-04-27 16:33:47
网友 钦江都是水葫芦,给个解释提问:卖车过户给别人,要缴税吗?如要交,要交多少税?
市地税局
2018-04-27 16:33:56
您好,卖车过户给别人,涉及车辆购置税和车船使用税。已缴纳车船使用税的车辆在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。车辆购置税属于国税部门业务,请您咨询国税部门。
主持人
2018-04-27 16:34:39
网友 不服当下提问:无污染跟污染大的企业商家,收税点是一样的吗?
市地税局
2018-04-27 16:34:58
尊敬的纳税人,在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照《环境保护税法》规定缴纳环境保护税。
主持人
2018-04-27 16:35:45
网友 不懂不懂提问:我在农村买块地起房子,是不是也要交地税?交多少?
市地税局
2018-04-27 16:36:06
根据最新法规,只允许少数农村允许自建房,农村自建房在占用耕地的情况下,因为不涉及到土地征用问题,需要交纳的税仅有耕地占用税和附加税。
主持人
2018-04-27 16:37:06
网友 微商12提问:朋友是做微商的,而后想把这个产品落实为实体店,除了营业执照外,还需要办理税务登记么?如果办理,是办理什么税?
市地税局
2018-04-27 16:37:36
根据《国务院办公厅关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知》(国办发〔2016〕53号)的相关规定,从2016年10月1日起正式实施“五证合一、一照一码”五证是指:1、营业执照2、组织机构代码证3、税务登记证4、社会保险登记证5、统计登记证。一照一码是指加载社会信用代码的营业执照。全面实行“一套教材、一表登记、一窗受理”的工作模式,申请人办理企业注册登记时只需填写“一张表格”,向“一个窗口”提交“一套材料”。登记部门直接核发加载统一社会信用代码的营业执照。

目前钦州的企业登记实行“六证合一、一照一码”,即在国家“五证合一”的基础上,增加公安部门核发的企业印章准刻证。个体登记实行“两证整合”,即税务登记证和工商营业执照两证合一。

因此,如果您是2016年10月1日(个体为2016年12月1日)之后办理的加载统一社会信用代码的营业执照,就不需到税务机关办理税务登记了,但是要到税务机关进行信息采集补录确认,并办理其他涉税事项业务(如税费种认定)。如果您是2016年10月1日(个体为2016年12月1日)之前办理的营业执照,可以选择到国税或者地税其中一个部门办理税务登记证。
主持人
2018-04-27 16:39:45
网友 小弹簧提问:我在公司的工资收入不到3500,在外面固定兼职,一个月有一两千的收入,要缴税吗?
市地税局
2018-04-27 16:40:06
根据国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的通知(国税发[2006]162号)第二条之规定:凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人,有下列情形之一的,应当按照本办法的规定办理纳税申报:年所得12万元以上的;从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;从中国境外取得所得的;取得应税所得,没有扣缴义务人的;国务院规定的其他情形。
您的情况属于纳税人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得,需要选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报个人所得税。
主持人
2018-04-27 16:42:31
网友 求解提问:为什么买房一定要交契税,开发商已经交过税的,这是不是双重收税?
市地税局
2018-04-27 16:42:42
尊敬的纳税人,在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人。契税是承受土地或者房屋权属的单位和个人缴纳的,和开发商需要缴纳的税种并不同,不存在双重收税的。
主持人
2018-04-27 16:43:28
网友 学生家长提问:为什么学生交的学费收费单里都含有教育附加费,这个是按什么标准收?
市地税局
2018-04-27 16:43:48
教育附加费是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。 其作用是发展地方性教育事业,扩大地方教育经费的资金来源。教育费附加的征费范围同增值税、消费税、营业税的征收范围相同,征收率为3%。
主持人
2018-04-27 16:44:30
网友 好彩头提问:请问,新出来的《环保税法》的具体征收对象是什么呢,可以详细的解答吗?
市地税局
2018-04-27 16:44:41
尊敬的网友,《环境保护税法》所称应税污染物,是指《环境保护税法》所附的《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
主持人
2018-04-27 16:45:25
网友 二哥提问:钦州应税大气污染物和水污染物的具体适用税额标准是多少,是按什么原则确定的?
市地税局
2018-04-27 16:45:36
2017年12月1日,自治区十二届人大常委会第三十二次会议审议通过《广西壮族自治区大气污染物和水污染物环境保护税适用税额的决定》,确定广西大气污染物环境保护税适用税额为每污染当量1.8元,水污染物环境保护税适用税额为每污染当量2.8元,并自2018年1月1日起施行。
主持人
2018-04-27 16:55:38
网友 假假提问:一直不懂什么是地税?地税包括什么?
市地税局
2018-04-27 16:55:58
1994年,为了适应分税制财政管理体制的需要,我国对税收管理机构也进行了相应的配套改革。中央政府设立国家税务总局,是国务院主管税收工作的直属机构。省及省以下税务机构分设为国家税务局和地方税务局两个系统。
地方税务局主要负责征收和管理的税种有:企业所得税,个人所得税,土地增值税,城市维护建设税,车船税,房产税,资源税,城镇土地使用税,耕地占用税,契税,烟叶税,印花税,环境保护税。
主持人
2018-04-27 16:56:39
网友 毛毛虫提问:营业执照弄丢了,正在办理中,问下需要去税局办理什么吗?
市地税局
2018-04-27 16:56:54
如您在重新办理营业执照过程中有涉及税务部门的信息变动,则需要到税务机关办理税务登记变更。
主持人
2018-04-27 17:00:34
由于时间关系,今天的在线访谈节目到这里结束了,非常感谢各位网友的参与,也很感谢各位嘉宾做客“在线访谈”为我们解答疑问,为大家解读了地税部门“优化税收营商环境 助力经济高质量发展”的相关工作情况。最后,刘副局长和李副局长还有什么要对我们网友说的呢?
刘松生
2018-04-27 17:01:17
非常感谢各位网友的积极参与。通过刚才与大家的交流互动,我们感受到了广大纳税人对税务工作的关心和支持。在这里,再次对广大纳税人表示感谢。今天的时间有限,大家还没有来得及提出和我们没有现场回答的问题,希望大家通过我们钦州市地税局门户网站、钦州税务微信公众号和12366纳税服务热线等途径与我们交流沟通。谢谢大家!
主持人
2018-04-27 17:01:52
好的,谢谢大家,也非常感谢广大网友。我们下期再会。
互动区
网友问答
主持人
2018-04-27 15:30:46
各位网友大家好,欢迎来到钦州市政府门户网站、钦州新闻网开展的在线访谈栏目。本期在线访谈的主题是“优化税收营商环境 助力经济高质量发展”。今天,我们请到了钦州市地税局党组成员、副局长刘松生同志和自治区地税局钦州稽查局党组成员、副局长李强同志,对地税部门履行公职、优化税收营商环境、助力地方经济发展进行在线访谈。请刘副局长、李副局长和大家打个招呼。
刘松生
2018-04-27 15:31:28
主持人好,各位网友大家好,很高兴有机会和大家在线交流。借这个机会,我代表钦州市地税局对广大纳税人长期以来对钦州地税工作的支持、关心和帮助表示衷心感谢。
李强
2018-04-27 15:32:26
大家下午好,自治区地税局钦州稽查局是自治区地税局应地方税务稽查体制改革之需,于2014年9月在钦州市设立的独立执法主体的正处级直属地方税务机构,2015年1月1日独立运转,负责钦州市、北海市、防城港市和广西钦州保税港区区域的地方税务稽查工作,对外检查辖区纳税人是否及时足额缴纳了地方税收,对税收违法行为进行处理;对内督促辖区各级地方税务局机关及时足额征收地方税收,对存在税收违规违法的行为进行纠正,以执法威慑力促进纳税人提高税法遵从,促进税务部门加强规范管理。
主持人
2018-04-27 15:33:06
听了刘副局长、李副局长的介绍,相信网友们也对这两个单位相关工作职责有一定的了解,那么今天的主题是优化营商环境,先请刘副局长为我们介绍一下钦州地税在优化税收营商环境方面具体做了哪些工作?取得了哪些成绩?
刘松生
2018-04-27 15:33:48
好的,主持人。一是简政放权为市场主体减负。最大限度地规范税务人、便利纳税人,帮助业户“轻装上路”、快速发展。简审批,共取消行政许可5项,清理非行政许可事项77项,目前仅保留行政许可事项1项,清理幅度达91%。简流程,打破属地限制,对税务登记、申报征收、发票管理等6大类21个纳税人办理最为频繁的涉税事项实行“同城通办”,并在7个办税服务厅开设“广西地税全区通办”窗口,为纳税人提供税务登记办理、税收优惠备案、证明办理及涉税查询等4类21项业务的办理。简资料,通过国地税联合采集财务报表、税务登记、注销等信息简并纳税人资料的报送,避免纳税人在国税、地税件重复报送资料。
刘松生
2018-04-27 15:34:46
二是创新征管营造便利办税环境。推进商事制度改革,通过“六证合一”、“两证整合”、国地税联合采集信息的方式减少纳税人在工商、国税、地税来回跑的时间;开展国地税联合办税,全市共设立联合办税服务厅4个,国税、地税业务“一窗通办”窗口59个,已形成“进一个门、取一个号、到一个窗、找一个人、办两家事”的通窗无障碍办税模式;推行自助办税、网上办税等快捷办税方式,2017年纳税人通过自助办税终端打印完税凭证2万多份,网上申报纳税人达1.8万户次,网上申报率达83.66%,通过推广自助终端使用和网上办税,进一步节省纳税人办税的路途和等候时间,平均排队时间缩短10分钟。
刘松生
2018-04-27 15:35:59
三是优化服务激发企业发展动力。坚持深化“放管服”改革,持续深入开展“便民办税春风行动”,落实5类19项38条便民措施,进一步简化涉税业务办理流程,精简涉税资料报送,推动涉税资料电子化,实现征纳“双向减负”;以纳税人“最多跑一次”为目标,配合自治区地税局建设电子税务局及微信公众号的移动办税平台,推广微信办税、网上预填单、网上预约排队,开通行政许可事项全流程、全环节的网上办理功能;开展纳税人培训,通过政策辅导,帮助纳税人懂政策、享红利,2017年共开展纳税人培训30多次;推进“银税互动”,实现税务信用体系和银行信用体系的有效对接,2017年通过“银税互动”协助20户纳税人获得银行贷款2000多万元;积极推进“互联网+政务服务”,方便群众办事,着力营造公平公正健康的营商环境。
刘松生
2018-04-27 15:37:25
四是落实政策持续助力企业发展。围绕“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”以及进一步降低实体经济企业成本要求,认真落实国务院6项减税政策、自治区“降成本41条”“新28条”以及钦州市“降成本35条”“降成本24条”措施,加强政策宣传解读、培训辅导,优化税收优惠审批程序、提高审批效率,建立减免税台账,强化政策落实跟踪督导和效应分析,2017年累计为纳税人减免各项税费约5.7亿元,为市场主体发展释放改革红利。
主持人
2018-04-27 15:39:49
好的谢谢刘副局长的介绍。通过您刚才的介绍让我们了解到钦州市地税局在优化营商环境方面真的是做了很多工作,也取得了很多的成效。那么我们也一起来了解一下自治区地税局钦州稽查局在优化营商环境中取得哪些成效?
李强
2018-04-27 15:41:07
三年来,自治区地税局钦州稽查局围绕市委市政府“两个建成”“四大发展战略”及“建设一带一路南向通道陆海枢纽城市,构建大开放、大通道、大港口、大产业、大物流新格局”的新目标新思路,聚焦职能服务地方经济发展,多举措打击涉税违法行为,推行“阳光执法”,严惩失信行为,积极推进“放管服”改革优化营商环境,推进纳税信用体系建设,努力营造诚信纳税光荣的良好社会风尚,累计实现稽查查补入库63934.71万元,连续三年荣获全区地税系统和钦州市绩效考评优秀等次,荣获全区地税系统集体二等功和钦州市五一劳动奖章等称号,连续三年保持“零违纪、零举报、零投诉”的良好局面,6人获省、市级以上荣誉,5人被评为全区地税系统“专业骨干”和“稽查能手”,4人入选全区地税稽查专业团队,5人(次)获得“三师”资格。
主持人
2018-04-27 15:42:02
通过刘副局长、李副局长的介绍,我们了解到税务部门在优化纳税服务、提升纳税人获得感方面做出了大量细致的工作,感谢税务干部的努力。
现在已经有网友提问了,我们来看看网友的问题。
主持人
2018-04-27 15:51:40
网友 GG:钦州对自主创业(非应届大学毕业生)有没有什么税收优惠政策?
市地税局
2018-04-27 15:54:20
尊敬的纳税人:根据《广西壮族自治区人民政府关于进一步全面推动全民创业加快推进城镇化跨越发展的意见》(桂政发〔2010〕86号),创业者以自有专有技术、专利技术创办高新技术企业的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起3年内免征企业所得税中属于地方分享部分。
主持人
2018-04-27 15:54:47
网友 南柯一梦:按揭购买的住房,支付的住房贷款利息是否可以在个人所得税前扣除?
市地税局
2018-04-27 15:55:03
尊敬的纳税人:个人按揭贷款利息个人所得税税前扣除这个说法,目前还是一个提案,没有出台相关政策依据,因此不能在个人所得税前扣除。
主持人
2018-04-27 15:55:32
网友 朝三暮四:保险公司对缴纳“交强险”的车辆必须代扣代缴车船税吗?
市地税局
2018-04-27 15:56:47
尊敬的纳税人:从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税,并出具代收税款凭证。
主持人
2018-04-27 15:57:08
网友 钦南农工:农村的生产经营用地是否征收城镇土地使用税?
市地税局
2018-04-27 15:57:27
尊敬的纳税人:《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定: 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。 
根据以上规定,由于农村不属于土地使用税开征范围,对企业在农村的生产经营用地不征收土地使用税。
主持人
2018-04-27 15:58:41
网友 好有文采:个人与其著作有关的收入如何征收个人所得税?
市地税局
2018-04-27 15:59:04
尊敬的纳税人:根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
其中,稿酬所得,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十。
主持人
2018-04-27 15:59:24
网友 做个有钱人:有限合伙制创业投资企业(法人合伙人)应纳税所得额如何确定及分配?
市地税局
2018-04-27 16:00:28
尊敬的纳税人:《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第三条规定, 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税〔2000〕91号)及《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税〔2008〕65号)、《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税〔2011〕62号)的有关规定执行。 
《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第81号)规定:
一、有限合伙制创业投资企业是指依照《中华人民共和国合伙企业法》、《创业投资企业管理暂行办法》(国家发展和改革委员会令第39号)和《外商投资创业投资企业管理规定》(外经贸部等令2003年第2号)设立的专门从事创业投资活动的有限合伙企业。
二、有限合伙制创业投资企业的法人合伙人,是指依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关规定,实行查账征收企业所得税的居民企业。
五、有限合伙制创业投资企业应纳税所得额的确定及分配,按照《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)相关规定执行。
《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第四条规定,合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额:
市地税局
2018-04-27 16:00:39
(1)合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
(2)合伙协议未约定或者约定不明确的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
(3)协商不成的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
(4)无法确定出资比例的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。
合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。
提示:《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)规定,自2015年10月1日起,全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的,该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。
主持人
2018-04-27 16:01:44
网友4566:我兄弟是一个残疾人,我想了解一下有关残疾人在缴纳个人所得税方面有什么优惠政策?
市地税局
2018-04-27 16:02:11
尊敬的纳税人:根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号),
对残疾人个人取得的劳动所得,按照省(不含计划单列市)人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。具体所得项目为:工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。根据《广西壮族自治区人民政府关于减征个人所得税有关问题的通知》(桂政发〔2011〕9号),
自2011年1月1日起,对我区残疾、孤老人员和烈属的劳动所得,经市、县地方税务局审核批准,准予减半征收个人所得税。
主持人
2018-04-27 16:02:50
网友4454:地税和国税有什么区别?
市地税局
2018-04-27 16:03:14
尊敬的纳税人:地税和国税都属于税款征收部门,地税和国税的主要区别就是所负责征收的税种不同。
主持人
2018-04-27 16:04:30
网友 陌陌11:我想问一下这个新买的车子,尾气排放需要缴纳环境保护税吗?
市地税局
2018-04-27 16:05:28
尊敬的纳税人:根据《环境保护税法》(主席令第六十一号)第十二条的规定,下列情形,暂予免征环境保护税:(二)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的,暂予免征环境保护税。因此,汽车尾气污染不需要缴纳环境保护税。
主持人
2018-04-27 16:06:46
网友 钦州人:听说5月1日增值税部分税率从17%下降到16%,其中有哪些税率下降了?
市地税局
2018-04-27 16:07:01
尊敬的纳税人:增值税属于国家税务局征收管理,详情请咨询国家税务局。
主持人
2018-04-27 16:08:07
网友 吃鸡牛人:购房只知道要交契税,需不需要交地税的?
市地税局
2018-04-27 16:08:41
尊敬的纳税人:对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。
自2016年2月22日起,除北京市、上海市、广州市、深圳市以外,对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。
家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。
契税由地税部门征收。
主持人
2018-04-27 16:09:56
网友 奇幻之旅提问:我们办理税务事项时,有时会涉及到国税和地税两家的业务,那是不是就不算办税事项?
市地税局
2018-04-27 16:10:09
尊敬的纳税人:国税与地税,是指国家税务局系统和地方税务局系统,一般是指税务机关,而不是针对税种而言的。目前属于地税管辖的税种包括营业税(已经“营改增”)、城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分),企业所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分),资源税,城镇土地使用税,耕地占用税,土地增值税,房产税,车船使用税,印花税,契税,烟叶税及其地方附加,地方税的滞纳金、补税、罚款。已经停征或未开征的税种:屠宰税,筵席税,农业税、牧业税。
主持人
2018-04-27 16:12:47
网友 YYGG提问∶办理税务登记证需要提供哪些资料?
市地税局
2018-04-27 16:13:27
尊敬的纳税按照“一照一码”、“两证整合”登记制度新设立的纳税人,如为单位纳税人,需提供以下资料:
1.《纳税人首次办税补充信息表》。
2.加载统一社会信用代码的营业执照或登记证件原件及复印件。
3.经办人身份证明原件及复印件。

如纳税人为个体工商户,需提供以下资料:
加载统一社会信用代码的营业执照或登记证件原件及复印件。

未按照“一照一码”登记制度新设立的公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社、外国企业常驻代表机构等企业类市场主体及企业分支机构,以及未实行“一照一码”登记模式的单位纳税人,需提供以下材料:
市地税局
2018-04-27 16:14:32
1.必报资料:
(1)《税务登记表(适用单位纳税人)》;
(2)工商营业执照或其他核准执业证件复印件(若能够获取相关信息的可取消复印件的报送)。
(3)组织机构代码证书副本复印件(2016年1月1日后成立的单位纳税人不需提供,若能够获取相关信息的可取消复印件的报送)。
(4)有关合同、章程、协议书复印件。
(5)法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件复印件。
2.条件报送资料:
(1)已取得临时税务登记申报转办正式税务登记,应报送已发放的临时税务登记证件。
(2)跨县(市)设立的分支机构办理税务登记,应报送总机构的税务登记证件复印件(若能够获取相关信息的可取消复印件的报送)。
(3)改组改制企业,应报送有关改组改制的相关文件复印件(若能够获取相关信息的可取消复印件的报送)。
(4)外商投资企业,应报送商务部门批复设立证书复印件(若能够获取相关信息的可取消复印件的报送)。
(5)外国企业常驻代表机构还应提供以下资料:
①注册地址及经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及复印件;如为自有房产,应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件;如为租赁的场所,应提供租赁协议原件及复印件,出租人为自然人的还应提供产权证明的原件及复印件。
②首席代表(负责人)护照或其他合法身份证件的原件及复印件。
③外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中国境内设立的其他代表机构名单(包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等)。
(6)已办理过扣缴税款登记证件的纳税人,应报送个人所得税扣缴税款登记证;
(7)因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的纳税人,应报送税务事项通知书(注销迁移通知)。
市地税局
2018-04-27 16:15:40
未按照“两证整合”登记制度新设立的个体工商户申报办理税务登记,应提供以下材料:
1.必报资料:
(1)《税务登记表(适用个体经营纳税人)》
(2)工商营业执照或其他核准执业证件复印件(若能够获取相关信息的可取消复印件的报送);
(3)业主居民身份证、护照或其他合法身份证件原件
2.条件报送资料:
(1)个体加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户,应报送组织机构代码证书副本复印件(若能够获取相关信息的可取消复印件的报送)。
(2)已取得临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后,申报转办设立税务登记的纳税人,应报送已发放的临时税务登记证件。
(3)因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的纳税人,应报送税务事项通知书(注销迁移通知)。
人:
主持人
2018-04-27 16:16:55
网友 正大光明提问:我有一套房子想转让,想咨询一下个人住房交易有关的税收政策如何规定?
市地税局
2018-04-27 16:17:22
尊敬的纳税人,由于您描述的经济行为涉及的经济要素较多,您未描述纳税主体是否为个人、房产类型、使用年限、是否家庭唯一等信息,您所提供的信息不完整,我们无法给您准确的涉税咨询。如果房产所在地在钦州市区,您可移步市民服务中心地税窗口咨询,或者拨打12366电话咨询。谢谢您的提问。
主持人
2018-04-27 16:18:54
网友 初晴提问:我想转让一套普通住房,而这套房屋的《土地使用证》上注明是划拨土地,我应该如何缴纳契税?
市地税局
2018-04-27 16:19:15
尊敬的纳税人:根据《财政部  国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》(财税〔2004〕134号)第二条规定:“先以划拨方式取得土地使用权,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的,应依法缴纳契税,其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。”
主持人
2018-04-27 16:20:33
网友 花花提问:我是个新手会计,发现2018年2月申报1月个人所得税时申报错误,现在可以修改吗?怎么修改!
市地税局
2018-04-27 16:20:45
可以进行更正申报。如果使用易税门户申报的,可在系统上自行更正;如果使用金三办税平台申报的,只能到办税大厅前台进行更正处理。
主持人
2018-04-27 16:22:50
网友 我是一只鸟提问:现在办理很多事情可以预约,像看病可以提前预约,感觉挺方便的,你们税务局有没有办税预约的呢?
市地税局
2018-04-27 16:23:02
您好,我局正在改造排队预约系统,等改造工作完成后,您可以通过微信公众号预约办税。
主持人
2018-04-27 16:23:44
网友 素颜提问:我公司为个人独资企业,为员工缴纳的补充养老保险及补充医疗保险是否可以在业主本人的个人所得税税前扣除?怎扣除?
市地税局
2018-04-27 16:24:02
根据《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)的规定,个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。因此,个人独资、合伙企业为员工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险可比照上述文件规定执行,即分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。
主持人
2018-04-27 16:24:38
网友 思密达提问:买商品房,契税要多少天之内缴纳?不按时缴税,会被罚吗?
市地税局
2018-04-27 16:24:52
您好,契税的纳税义务发生时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在纳税义务发生之日起30日内缴纳税款。
主持人
2018-04-27 16:25:40
网友 海蜇皮提问:你们针对环境保护费改税后是不是就加重我们企业的负担了?
市地税局
2018-04-27 16:25:58
环境保护费改税,遵循“税负平移”的原则,征税范围、税率基本没有改变。开征环境保护税后,税收刚性增强,征收机制更加严格,会有一些应缴未缴排污费的企业被纳入征税范围。有关部门对部分省市进行了实地调研,环境保护税占企业缴纳税费的比重较低,一般在1%以下,不构成企业的主要负担,费改税后对企业成本负担影响不大。此外征税后对企业的约束机制进一步增强,将促使企业主动采取措施减少污染物排放,一些企业的纳税额还会有所减少。
主持人
2018-04-27 16:27:04
网友 艾叶糍粑吃吗提问:买商品房要交契税,为什么买车位不用缴税?
市地税局
2018-04-27 16:27:15
您好,土地、房屋权属转移行为才属于契税的征收范围,如果您买车位未取得产权,则不属于契税的征收范围。
主持人
2018-04-27 16:27:59
网友 大美钦州提问:环境保护“费改税”,是不是表示不直接向环境排放应税污染物的,不缴纳环境保护税。是不是意味着居民和个人不用缴纳环境保护税了?
市地税局
2018-04-27 16:28:09
个人和居民不属于《环境保护税法》规定的“企业事业单位和其他生产经营者”,不需要缴纳环境保护税。
主持人
2018-04-27 16:29:07
网友 小弹簧提问:我在公司的工资收入不到3500,在外面固定兼职,一个月有一两千的收入,要缴税吗?
市地税局
2018-04-27 16:30:16
根据国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的通知(国税发[2006]162号)第二条之规定:凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人,有下列情形之一的,应当按照本办法的规定办理纳税申报:年所得12万元以上的;从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;从中国境外取得所得的;取得应税所得,没有扣缴义务人的;国务院规定的其他情形。
您的情况属于纳税人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得,需要选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报个人所得税。
主持人
2018-04-27 16:31:30
网友 问问题提问:逾期交税,要罚多少钱的滞纳金,这个税率是怎么样收的?
市地税局
2018-04-27 16:32:02
税收上的滞纳金,是指在纳税人没有按照规定期限缴纳税款和扣缴义务人没有按照规定期限解缴税款的情况下,税务机关责令限期缴纳税款,额外按日加收的滞纳金,实质上是对纳税人和扣缴义务人占用国家税款的一种补偿,具有处罚的性质。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
主持人
2018-04-27 16:32:40
网友 嗨,美女提问:
请问一下,哪些可以享受环保税法规定的减免税税收优惠的呢?
市地税局
2018-04-27 16:33:02
下列情形,暂予免征环境保护税:
(一)农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;
(二)机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;
(三)依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的;
(四)纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的;
(五)国务院批准免税的其他情形。
前款第五项免税规定,由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
主持人
2018-04-27 16:33:47
网友 钦江都是水葫芦,给个解释提问:卖车过户给别人,要缴税吗?如要交,要交多少税?
市地税局
2018-04-27 16:33:56
您好,卖车过户给别人,涉及车辆购置税和车船使用税。已缴纳车船使用税的车辆在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。车辆购置税属于国税部门业务,请您咨询国税部门。
主持人
2018-04-27 16:34:39
网友 不服当下提问:无污染跟污染大的企业商家,收税点是一样的吗?
市地税局
2018-04-27 16:34:58
尊敬的纳税人,在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照《环境保护税法》规定缴纳环境保护税。
主持人
2018-04-27 16:35:45
网友 不懂不懂提问:我在农村买块地起房子,是不是也要交地税?交多少?
市地税局
2018-04-27 16:36:06
根据最新法规,只允许少数农村允许自建房,农村自建房在占用耕地的情况下,因为不涉及到土地征用问题,需要交纳的税仅有耕地占用税和附加税。
主持人
2018-04-27 16:37:06
网友 微商12提问:朋友是做微商的,而后想把这个产品落实为实体店,除了营业执照外,还需要办理税务登记么?如果办理,是办理什么税?
市地税局
2018-04-27 16:37:36
根据《国务院办公厅关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知》(国办发〔2016〕53号)的相关规定,从2016年10月1日起正式实施“五证合一、一照一码”五证是指:1、营业执照2、组织机构代码证3、税务登记证4、社会保险登记证5、统计登记证。一照一码是指加载社会信用代码的营业执照。全面实行“一套教材、一表登记、一窗受理”的工作模式,申请人办理企业注册登记时只需填写“一张表格”,向“一个窗口”提交“一套材料”。登记部门直接核发加载统一社会信用代码的营业执照。

目前钦州的企业登记实行“六证合一、一照一码”,即在国家“五证合一”的基础上,增加公安部门核发的企业印章准刻证。个体登记实行“两证整合”,即税务登记证和工商营业执照两证合一。

因此,如果您是2016年10月1日(个体为2016年12月1日)之后办理的加载统一社会信用代码的营业执照,就不需到税务机关办理税务登记了,但是要到税务机关进行信息采集补录确认,并办理其他涉税事项业务(如税费种认定)。如果您是2016年10月1日(个体为2016年12月1日)之前办理的营业执照,可以选择到国税或者地税其中一个部门办理税务登记证。
主持人
2018-04-27 16:39:45
网友 小弹簧提问:我在公司的工资收入不到3500,在外面固定兼职,一个月有一两千的收入,要缴税吗?
市地税局
2018-04-27 16:40:06
根据国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的通知(国税发[2006]162号)第二条之规定:凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人,有下列情形之一的,应当按照本办法的规定办理纳税申报:年所得12万元以上的;从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;从中国境外取得所得的;取得应税所得,没有扣缴义务人的;国务院规定的其他情形。
您的情况属于纳税人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得,需要选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报个人所得税。
主持人
2018-04-27 16:42:31
网友 求解提问:为什么买房一定要交契税,开发商已经交过税的,这是不是双重收税?
市地税局
2018-04-27 16:42:42
尊敬的纳税人,在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人。契税是承受土地或者房屋权属的单位和个人缴纳的,和开发商需要缴纳的税种并不同,不存在双重收税的。
主持人
2018-04-27 16:43:28
网友 学生家长提问:为什么学生交的学费收费单里都含有教育附加费,这个是按什么标准收?
市地税局
2018-04-27 16:43:48
教育附加费是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。 其作用是发展地方性教育事业,扩大地方教育经费的资金来源。教育费附加的征费范围同增值税、消费税、营业税的征收范围相同,征收率为3%。
主持人
2018-04-27 16:44:30
网友 好彩头提问:请问,新出来的《环保税法》的具体征收对象是什么呢,可以详细的解答吗?
市地税局
2018-04-27 16:44:41
尊敬的网友,《环境保护税法》所称应税污染物,是指《环境保护税法》所附的《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
主持人
2018-04-27 16:45:25
网友 二哥提问:钦州应税大气污染物和水污染物的具体适用税额标准是多少,是按什么原则确定的?
市地税局
2018-04-27 16:45:36
2017年12月1日,自治区十二届人大常委会第三十二次会议审议通过《广西壮族自治区大气污染物和水污染物环境保护税适用税额的决定》,确定广西大气污染物环境保护税适用税额为每污染当量1.8元,水污染物环境保护税适用税额为每污染当量2.8元,并自2018年1月1日起施行。
主持人
2018-04-27 16:55:38
网友 假假提问:一直不懂什么是地税?地税包括什么?
市地税局
2018-04-27 16:55:58
1994年,为了适应分税制财政管理体制的需要,我国对税收管理机构也进行了相应的配套改革。中央政府设立国家税务总局,是国务院主管税收工作的直属机构。省及省以下税务机构分设为国家税务局和地方税务局两个系统。
地方税务局主要负责征收和管理的税种有:企业所得税,个人所得税,土地增值税,城市维护建设税,车船税,房产税,资源税,城镇土地使用税,耕地占用税,契税,烟叶税,印花税,环境保护税。
主持人
2018-04-27 16:56:39
网友 毛毛虫提问:营业执照弄丢了,正在办理中,问下需要去税局办理什么吗?
市地税局
2018-04-27 16:56:54
如您在重新办理营业执照过程中有涉及税务部门的信息变动,则需要到税务机关办理税务登记变更。
主持人
2018-04-27 17:00:34
由于时间关系,今天的在线访谈节目到这里结束了,非常感谢各位网友的参与,也很感谢各位嘉宾做客“在线访谈”为我们解答疑问,为大家解读了地税部门“优化税收营商环境 助力经济高质量发展”的相关工作情况。最后,刘副局长和李副局长还有什么要对我们网友说的呢?
刘松生
2018-04-27 17:01:17
非常感谢各位网友的积极参与。通过刚才与大家的交流互动,我们感受到了广大纳税人对税务工作的关心和支持。在这里,再次对广大纳税人表示感谢。今天的时间有限,大家还没有来得及提出和我们没有现场回答的问题,希望大家通过我们钦州市地税局门户网站、钦州税务微信公众号和12366纳税服务热线等途径与我们交流沟通。谢谢大家!
主持人
2018-04-27 17:01:52
好的,谢谢大家,也非常感谢广大网友。我们下期再会。






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